Расследование налоговых преступлений

Руководители (должностные лица) федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом Российской Федерации, высшие должностные лица субъектов Российской Федерации (руководители высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации), организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, не вправе разглашать сведения об операциях, о счетах и вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные ими в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Таким образом, в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности органы МВД и ФСБ, вправе получать в кредитных организациях справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – самостоятельно, а по уголовным делам, находящимся в их производстве – с согласия прокурора.

Справки по счетам и вкладам физических лиц, в указанных организациях они вправе получать с согласия прокурора только по уголовным делам, находящимся в их производстве.

Немаловажным при проведении оперативных и доследственных проверок, осуществляемых с использованием специальных сил и средств, является вопрос законности получения органами МВД и ФСБ протоколов соединений абонентов сотовых сетей связи.

В этой связи необходимо отметить, что оперативным работникам и осуществляющим надзор за следствием, дознанием и оперативно-розыскной деятельностью в органах внутренних дел прокурорам, следует различать сведения об абонентах сотовых сетей связи, носящие справочный характер, так называемые «установочные данные абонентов», а также сведения, включающие в себя информацию о номерах телефонов, времени соединений, продолжительности разговора (протоколы соединений абонента), которые по существу дают возможность выявлять связи конкретных абонентов (физических и юридических) с неопределенным числом других лиц, что может нарушить их законные права и интересы и расцениваться как незаконное вторжение правоохранительных органов в их частную жизнь.