Расследование налоговых преступлений

Ведение коммерческой деятельности без регистрации в налоговых органах.

Подобным образом физические лица избегают уплаты всех налогов и обязательных платежей, уплачиваемых предпринимателем – физическим лицом.

Осуществление лицензируемой коммерческой деятельности без лицензии с одновременным уводом доходов от налогообложения.

Применяя данную форму уклонения от уплаты налогов, физическое лицо – предприниматель на фоне своей законной (лицензированной) деятельности осуществляет и иную коммерческую деятельность, на которую лицензии не имеет.

Это нарушение практически всегда сопровождается полным не отражением в учетах полученных от такой деятельности «побочных» доходов и уводом их от налогов.

Маскировка физического лица – предпринимателя, под юридическое лицо.

Используя названную форму уклонения от уплаты налогов, физическое лицо-предприниматель не регистрируется в качестве последнего в своем территориальном налоговом органе, а фиктивно оформляет свою деятельность как юридическое лицо, которое, как правило, также не регистрируется.

В результате учет финансово -хозяйственной деятельности не ведется ни на уровне предпринимателя, ни на уровне юридического лица. Подобными действиями от налогообложения полностью скрывается вся коммерческая деятельность данного субъекта.

Перечисленные формы уклонения от уплаты налогов, используемые недобросовестными налогоплательщиками, не являются исчерпывающими, и, как показывает практика, при участии квалифицированных юристов с экономистами, постоянно ими обновляются и совершенствуются, что требует значительных усилий со стороны контролирующих и правоохранительных органов по выявлению и пресечению налоговых преступлений, а также расследованию соответствующих уголовных дел.

Глава 2. Специфика проведения оперативных, доследственных и надзорных проверок, принятие по ним решений о возбуждении уголовных дел

В соответствии с действующим законодательством, после ликвидации Федеральной службы налоговой полиции, борьба с налоговой преступностью в Российской Федерации осуществляется Следственным комитетом Российской Федерации.

Согласно статье 1 Закона РФ «О Следственном комитете Российской Федерации»,

одной из его задач является оперативное и качественное расследование преступлений в соответствии с подследственностью, установленной уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации.