Кредитная работа в банке: методология и учет

Таким образом, кредит предполагает передачу банком заемщику (юридическому или физическому лицу) на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка или заемных) на определенный в таком договоре срок на следующих условиях:

• возвратности и платности в денежной же форме;

• подконтрольности;

• как правило, целевого использования и обеспеченности.

Кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Термин «кредит» используется также при обозначении:

• товарного кредита (предоставления в заем вещей);

• коммерческого кредита (предоставления в заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа за товары, работы, услуги);

• бюджетного кредита (предоставления бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе);

• налогового кредита (отсрочки уплаты части налога на прибыль или иного налога).

Во всех этих случаях термин «кредит» получает иное содержательное наполнение, отличное от содержания понятия «банковский кредит».

Кредит и ссуда

В банковском законодательстве и в ГК РФ термин «ссуда» не применяется, однако он широко используется в нормативных документах Банка России (например, в Положении № 254-П) и литературе. При этом не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически эти термины используются как синонимы.

Классификация кредитов

Базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации:

1) по экономическому назначению:

– целевой,

– без указания конкретной цели;

2) по форме предоставления:

– в безналичной форме,

– в наличной форме (только физическим лицам),

– с использованием банковских карт (кредитных или расчетных карт с овердрафтом);

3) по технике предоставления:

– одной суммой,

– овердрафт,

– кредитная линия,

– комбинированные варианты;

4) по способу предоставления (одним или несколькими заемщиками):

– индивидуальный,

– синдицированный;

5) по времени и технике погашения:

– погашаемые одной суммой в конце срока,

– погашаемые равными долями через равные промежутки времени,

– погашаемые неравными долями через различные промежутки времени.