Обществознание в вопросах и ответах. Учебное пособие

Среди функций налогов выделяют следующие:

• фискальная (пополнение государственного бюджета и обеспечение финансирования государственного аппарата, обороны страны и иных не производящих экономические блага сфер);

• распределительная (благодаря налогам происходит перераспределение доходов в пользу малообеспеченных и нуждающихся людей);

• регулирующая (схожа с распределительной функцией, только распространяется на целые сектора экономики, куда государство также направляет дополнительные средства со сборов, а также способствует вытеснению некоторых областей путем наложения больших налогов, например, дополнительным налогом облагается продажа табака и алкоголя);

• социальная (производство общественных благ);

• социально-воспитательная (большие налоги удерживают население от потребления вредных продуктов);

• конкретно-учетная (учитывая доходы граждан, предприятий и организаций, можно рассчитать национальный доход).

Также налоги принято подразделять на прямые и косвенные. К прямым относятся обязательные платежи, которые взимаются государством с доходов или имущества физических и юридических лиц, а также действий с имуществом.

Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг. Существуют в качестве надбавки к цене товара или услуги (акцизы, налоги с продаж, таможенные пошлины, налоги на экспорт).

Налоги рассчитываются при помощи такого понятия, как налоговая ставка. Налоговая ставка – это выраженная в процентах или установленной сумме ставка налога по отношению к налогооблагаемой базе, которая необходима при расчете налога.

Например, в нашей стране ставка подоходного налога равна 13 %. Для определения ставки налога используется шкала налогообложения, которая показывает, как должна изменяться налоговая ставка в зависимости от налогооблагаемой базы.

Существуют следующие шкалы налогообложения:

1. Прогрессивная. Принцип: увеличивается налогооблагаемая база, соответственно увеличивается ставка налога. В этом случае наиболее полно выполняется распределительная функция, но при такой шкале наибольшим налогом облагается крупный бизнес, что вынуждает его часто скрывать свои настоящие доходы.

2. Пропорциональная шкала. Данная шкала реализована в России. Согласно ей изменение налогооблагаемой базы никак не влияет на ставку налога. Пример ставка подоходного налога населения равна 13 %, при этом неважно, сколько зарабатывает человек – 30 тысяч или 30 миллионов.

3. Регрессивная. Налог уменьшается при увеличении налогооблагаемой базы.