Налоговые риски: как выявлять и снижать?

Недоплата налогов может быть вызвана выплатой части заработной платы в конвертах или путем заключения вместо трудовых договоров, соглашений с ИП или физическими лицами, применяющими НПД.

В указанном выше письме изложены конкретные показатели, на которые налоговым органам рекомендуется обращать внимание.

Одним из наиболее важных является критерий 3 для НДФЛ – налогоплательщики – налоговые агенты, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе.

Этот показатель в целом соответствует критерию 5 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, который был рассмотрен выше.

Как уже отмечалось выше, данные этого показателя удобнее всего получать с помощью сервиса ФНС «Налоговый калькулятор»:

https://pb.nalog.ru/calculator.html (https://pb.nalog.ru/calculator.html)

Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ содержит и иные показатели. Так, к примеру, по страховым взносам рекомендовано обращать внимание на плательщиков:

1) имеющие задолженность по перечислению СВ, в том числе на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности;

2) снизившие поступления СВ относительно предыдущего отчетного (расчетного) периода при постоянном количестве работников;

3) снизившие численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

4) плательщики, исчислявшие в предыдущих отчетных периодах страховые взносы по дополнительным тарифам 9% либо 6%, при этом в текущем отчетном периоде применившие иные ставки тарифов.

5) плательщики, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также плательщики, относящиеся к организациям угольной промышленности, снизившие суммы исчисленных страховых взносов по тарифам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников угольной промышленности.

Контрольные соотношения к налоговым декларациям и расчетам

ФНС России разрабатывает контрольные соотношения с целью проведения камеральной налоговой проверки. Контрольные соотношения позволяют налоговикам выявлять ошибки в представленной налоговой декларации.