Управленческий Баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Поэтому необходимо также анализировать причины возникновения просроченной задолженности.

Особое внимание следует обращать на диверсификацию дебиторской задолженности. Концентрация долга у одного или небольшого количества покупателей в случае их неплатежеспособности может являться дополнительным риском для нормальной деятельности предприятия.

Всегда следует обращать внимание на долю дебиторской задолженности в структуре оборотных активов и валюты баланса в целом. В случаях, когда доля дебиторской задолженности превышает 30% оборотных средств, необходимо дать подробные комментарии о причинах возникновения такого соотношения.

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения о дебиторской задолженности покупателей.

Общая сумма дебиторской задолженности составляет 1 000 000 рублей, всего десять дебиторов.

1. Имеется один крупный оптовый покупатель, на его долю приходится 60% всей дебиторской задолженности, продажи этому покупателю осуществляются еженедельно, при этом оплата, согласно договору, происходит 2 раза в месяц.

2. С двумя постоянными покупателями заключены договоры, согласно которым максимальная сумма задолженности за товар может быть не более 100 000 рублей на срок до 7 дней. Оба покупателя на момент проведения финансового анализа имели максимально возможную задолженность, последняя поставка для них была три недели назад.

3. На 100 000 рублей был отгружен товар на собственную торговую точку на рынке, точка оформлена на ИП клиента, оплата за товар по бухгалтерии еще не проведена.

4. Оставшиеся дебиторы являются постоянными покупателями, закупаются на небольшие суммы, договоры не заключены, платят все в разные сроки, со слов клиента просроченных задолженностей нет.

Вопрос: Какое значение необходимо отразить в статье «Дебиторская задолженность покупателей»?

Решение:

1. Учитывается в полной сумме 600 000 рублей. Желательно подробное изучение дебитора, так как он является крупным.

2. Не учитывается, так как согласно договорам дебиторская задолженность просрочена на две недели. Вся сумма отражается за балансом с комментариями о причинах просрочки оплаты.

3. Не учитывается, так как это задолженность между связанными компаниями. Исключение двойного учета.

4. Учитывается в полной сумме 100 000 рублей. Необходима выборочная сверка отгрузочных документов и платежной истории дебиторов.