Налоги с @oooavirta

На основании информация книги покупок и книги продаж будет осуществляться расчет НДС и заполняться декларация.

1.4.2. Когда отчитываться и платить налог

Базовый налоговый период, принятый в РФ – квартал. Это означает, что сдавать декларацию и уплачивать НДС необходимо по итогам каждого квартала.

Декларацию подают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала, то есть до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января соответственно. Процедура подачи декларации по НДС осуществляется исключительно в электронном виде, через телекоммуникационные каналы связи.

Для осуществления этой процедуры нужно приобрести электронную подпись.

Обычно для упрощения процедуры и снижения финансовой нагрузки на организацию, налог делят на три части и уплачивают каждый месяц до 25 числа.

В нашем примере ИП, за продажу своей табуретки, должен заплатить НДС 12 рублей. Допустим, это был первый квартал. Значит, по итогам первого квартала он заплатит по 4 руб. до 25 апреля, 4 руб.

до 25 мая и 4 руб., соответственно, до 25 июня.

1.4.3. Плательщики и неплательщики НДС

В нашем примере и предприниматель, и его поставщик являются плательщиками НДС. По этой причине, каждая из сторон выставляет свои счета-фактуры, каждая платит НДС и сдает свои декларации.

Но платят НДС то только те предприниматели и организации, которые находится на общей системе налогообложения. Те же, кто применяет специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент), НДС не платят и счета-фактуры не выставляют.

В этом случае цепочка НДС прерывается.

Рассмотрим случай, когда наш ИП закупил дерево за те же 120 рублей у поставщика, использующего упрощенную систему налогообложения. Следовательно, поставщик НДС не платит и не выставляет счета-фактуры. При таком раскладе исходящий НДС будет, а входящего – нет. То есть, по сути, с продажи своей табуретки, со 192 рублей, ИП должен будет заплатить 32 рубля НДС. При этом никакого вычета уже не будет и он отдаст государству все 32 рубля, указанные в счет-фактуре, как НДС.

То есть заплатит налог не с добавленной, а со всей стоимости товара. Вывод: плательщикам НДС выгоднее работать с такими же плательщиками НДС, чтобы уменьшать исходящий НДС на сумму входящего.

Второй вариант. Поставщик, который не платит НДС, делает скидку и продает товар дешевле, чем его конкуренты работающие с НДС. Таким образом, он пытается компенсировать покупателю отсутствие вычета.