Финансовая отчетность в 3D

Таким образом, в основу финансовой отчетности положен принцип двойной записи, который, по сути, гласит: если куда – то что-то прибыло, значит, откуда – то это убыло. И никак иначе.

Финансовая отчетность взаимоувязана между собой:

• Результирующий показатель Отчета о прибылях и убытках замыкается на Собственный капитал пассива БАЛАНСА;

• А показатель денежных средств из Баланса разворачивается в самостоятельный отчет: Отчета о движении денежных средств замыкается;

Сокращения:

ОДДС – отчет о движении денежных средств

ОПУ – отчет о прибылях и убытках

ЧП – чистая прибыль

НП прошлых периодов – нераспределенная прибыль прошлых периодов

УК – уставной капитал

ЧДП – чистый денежный поток (представляет собой свернутый показатель притоков и оттоков).

Сальдо дс – сальдо денежных средств.

Баланс – это статический отчет, он статичен, т. е. составляется по состоянию НА необходимую дату.

Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств – периодические отчеты, т.

Это очень важный момент, так как периодические отчеты всегда обнуляются в конце отчетного периода. Но куда они могут обнулиться? Не можем же мы обнулить их «в воздух»? Конечно, не можем. Показатели периодического отчета замыкаются на Баланс.

В этом природа Баланса – накапливать в себе все результирующие показатели деятельности компании за ВСЕ время ее существования.

Баланс состоит из двух частей:

АКТИВ – то, чем владеет компания: здания, оборудование, товары под продажу, деньги и пр.

ПАССИВ – это источник возникновения актива, имущества компании. Источником могут выступать как собственные средства (заработанные в виде прибыли), так и заемные: долгосрочные кредиты/займы, а также краткосрочные обязательства (т. к. неоплата поставщику за товар на какое-то время высвобождает средства компании для приобретения, допустим, какого-то актива)

С теорией здесь все. Давайте перейдем к практике и составим первую финансовую отчетность на примере 10 наиболее часто встречающихся хозяйственных операций в деятельности компании.

Я буду приводить примечания, относительно изменения валюты баланса после каждой хозяйственной операции. Валюта баланса – это сумма всех статей баланса: отдельно по стороне актива, и отдельно по стороне пассива.

1.