Планирование налогов с помощью MS Excel

Расчет налога на имущество организаций по второму методу, с учетом отчетного периода, представлен в таблице ниже.

Таблица 3.4 – Налог на имущество организаций, тыс.руб.

В восьмой строке на конец каждого отчетного периода определена средняя остаточная стоимость основных средств. Например, в ячейку по первому кварталу (D65) введена формула

(СУММ ($B58:D58) +D64) / (D57+1)

где СУММ ($B58:D58) – считает сумму основных средств по остаточной стоимости на начало года;

$B58 – смешанная ссылка на ячейку, где указана остаточная стоимость основных средств на начало года;

D58 – ссылка на ячейку, где указана остаточная стоимость основных средств на начало третьего месяца;

D64— ссылка на ячейку, где указана остаточная стоимость основных средств на конец третьего месяца;

D57 – ссылка на ячейку, где указан номер периода.

Например, средняя стоимость основных средств по итогам квартала составит 2 257 тыс.руб. ((2 500+2 299+2 176 +2 053) /4=2 257).

По итогам первого квартала налог на имущество организаций составит 12,4 тыс.

По итогам полугодия налог на имущество организаций к уплате с учетом авансовых платежей составит 12,1 тыс.руб. (0,022?2 226/2—12,4=12,1).

По итогам девяти месяцев на имущество организаций к уплате с учетом авансовых платежей составит 12,5 тыс.руб. (0,022?2242?9/12—12,4-12,1=12,5).

По итогам года налог на имущество организаций к уплате с учетом авансовых платежей составит 10,3 тыс.руб. (0,022?2 149—12,4-12,1—12,5=10,3).

В целом за налоговый период налог на имущество организаций составит 47,3 тыс.руб.

Таким образом, налог на имущество организаций уплачивают предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения. Ставка налога составляет 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств.

Глава 4.Страховые взносы

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются в соответствии с 34 главой Налогового кодекса РФ.

Плательщиками страховых взносов являются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты физическим лицам.

Также плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, конкурсные управляющие, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и вознаграждений в пользу работников. Все исключения отражены в Налоговом кодексе.