Оптимизация налогообложения предприятия: методы, схемы, пути и способы (анализ)

Поэтому мы не будем подробно рассматривать отдельные схемы оптимизации (кроме указанных ниже), просчитывая налоговую экономию и последствия их применения, однако упомянем те методы оптимизации, которые могут содержать как законные, так и незаконные элементы.

Перед налогоплательщиком сегодня не стоит проблема выработки и поиска схем оптимизации налогообложения. На рынке действуют множество консультационных, юридических, аудиторских и иных фирм, предоставляющих подобные услуги. Как говорится, было бы желание сэкономить на налогах, а уж как это сделать – подскажут специалисты.

Однако следует предостеречь налогоплательщиков от поспешных решений. Если моральные принципы не позволяют уклоняться от уплаты налогов или обороты и доходы предприятия таковы, что их невозможно полностью сохранять в неформальном секторе экономики и при этом имеется желание минимизировать налоговые платежи, не стоит браться за это самостоятельно, без привлечения профессионалов или их консультации.

Попытки самодеятельности в сфере оптимизации налогообложения могут привести к серьезным последствиям: от финансовых санкций до уголовного дела.

Специалисты, предлагающие схемы оптимизации налогообложения, должны отвечать за их юридическую чистоту и последствия их применения, быть готовыми отстаивать позиции налогоплательщика не только перед налоговыми органами, но и в судах, так как некоторые налоговики, к сожалению, все еще руководствуются собственным видением закона при осуществлении мероприятий налогового контроля.

В настоящем издании рассматриваются основные способы и методы оптимизации налогообложения, зарубежная практика разграничения уклонения от уплаты налогов и налоговой экономии, уголовно-правовая квалификация уклонения от уплаты налогов физических лиц и организаций, а также некоторые схемы оптимизации и уклонения от уплаты налогов, с которыми органы налоговой полиции сталкиваются в ходе служебной деятельности.

И все же главным вопросом является рассмотрение грани между оптимизацией налогообложения и налоговыми правонарушениями и преступлениями.

ГЛАВА 1

ЧТО ТАКОЕ ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Понятие «оптимизация налогообложения»

В специальной литературе определения понятия «оптимизация налогообложения» являются весьма схожими.