Финансовый менеджмент

Можно рассмотреть простейший пример отчета о движении денежных средств следующий:

Отчет о движении денежных средствза отчетный период:

Остаток ДС на начало отчетного периода 50

Поступления денежных средств – всего 450

в том числе

……………100

……………150

……………200

Направлено денежных средств – всего 300

в том числе

……………150

……………100

…………… 50

Изменение в состоянии денежных средств 150

(чистый приток денежных средств)

Остаток Д.С. на конец отчетного периода 200

Обратимся к примеру и рассмотрим некоторые финансовые документы, подготавливаемые Татьяной для магазина "…" – &.

Приток и отток денежных средств – пример 1

Магазин & начнет свою деятельность с 1 января 2ХХ1. г. с капиталом в виде денежных средств в сумме 25 000 руб. Татьяна и другие совладельцы магазина намереваются заняться розничной продажей косметики и товаров широкого потребления. Собираясь приступить к новой деятельности, они предполагают следующее:

• Товары будут приобретаться партиями, объем партии – 10 комплектов по 1000 единиц в каждой при стоимости одного комплекта 1000 руб.

• Цена 1 единицы товара составляет 5 руб. Следовательно, при реализации стоимость 1000 единиц составит 5000 руб. При этом предполагается, что 85% товаров будет продаваться за наличные денежные средства, а остальные 15% – в кредит; из них 10% будет оплачено в начале следующего месяца после осуществления продажи, а остальные 5% – спустя еще месяц.

• Предполагается осуществлять реализацию в следующем объёме: январь – 1000 единиц, февраль – 2000 единиц, март – 3000 единиц.

• Заработная плата, выплачиваемая в конце каждого месяца, составит 5000 руб. в месяц.

• Различные операционные затраты составят до 500 руб. в месяц, оплата за них будет производиться в следующем месяце.

• Постоянные активы стоимостью 10 000 руб. будут приобретены 1 января и оплачены в момент приобретения наличными денежными средствами.

Татьяна предприняла попытку составить прогноз движения денежных средств на первые три месяца года. Такого рода документ позволяет увидеть, из каких источников и когда поступят денежные средства, а также когда и в каком количестве они будут израсходованы.

Прогноз движения денежных средств приведен в таблице:

Прогноз движения денежных средств на январь, февраль, март 2ХХ1… г.