Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Бухгалтерское оформление операций при приеме наличных денежных средств на счет физического лица отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 408 17, 408 20

и (или) если счет открыт в другом банке-резиденте

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 409 11, 474 22;

Д-т 409 11, 474 22, К-т 301 02, 301 10, 302 13.

1.2.2. При перечислении денежных средств физическим лицом с одного своего счета в банке-эмитенте на другой счет в банке-эмитенте на основании поручения клиента установленной кредитной организацией формы операционными работниками банка оформляется мемориальный ордер (или поручение?).

Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Д-т 408 17, 408 20, К-т 408 17, 408 20.

1.2.3. Бухгалтерское оформление операции на балансе банка-эмитента при перечислении денежных средств со счета физического лица, открытого в другом банке-резиденте, на счет физического лица в банке-эмитенте осуществляется на основании платежного поручения, составленного банком на основании заявления клиента, следующим образом:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 408 17, 408 20.

1.2.4. При перечислении денежных средств юридическим лицом в эмитенте на счет физического лица – в эмитенте бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Д-т 405–407, 408 02, 408 07, К-т 408 17, 408 20.

1.2.5. При перечислении денежных средств на основании платежного поручения со счета юридического лица, открытого в другом банке-резиденте, на счет физического лица – в эмитенте бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14, К-т 408 17, 408 20.

1.2.6. При взимании с клиента (физического лица) платы за обслуживание счета. Если денежные средства клиента списываются со счета и затем перечисляются мемориальным ордером в доходы банка. Бухгалтерское оформление операции на балансе эмитента отражается следующим образом:

Д-т 408 17, 408 20, К-т 706 01.

Если происходит начисление комиссии, то эта операция отражается в учете проводкой

Д-т 474 23, К-т 70601.

При списании комиссии со счета клиента

Д-т 408 17, 408 20, К-т 474 23.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться 707 01.

1.2.7.