Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата сопровождается оформлением расходного кассового ордера:

Д-т 202 08, К-т 202 02, 202 07.

1.9.2. Приход денежных средств, изъятых из банкомата, по кассе оформляется приходным кассовым ордером:

Д-т 202 02, 202 07, К-т 202 08.

1.9.3. Обнаружение излишков при пересчете денежных средств сопровождается оформлением приходного кассового ордера.

Выявленные при инкассации (выгрузке) банкомата излишки денежной наличности подлежат отражению в бухгалтерском учете кредитной организации следующими проводками:

в случае обнаружения излишка денежной наличности

Д-т 202 02 – на сумму изъятия денежной наличности из банкомата,

К-т 202 08 – на сумму изъятия денежной наличности,

К-т 603 22 – на сумму излишка денежной наличности; восстановление суммы на счете клиента (в случае, если клиент установлен)

Д-т 603 22, К-т счет клиента,

К-т 70601 (если клиент не установлен).

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

1.9.4. Обнаружение недостачи при пересчете денежных средств сопровождается оформлением расходного кассового ордера и подлежат отражению в бухгалтерском учете кредитной организации следующими проводками:

Д-т 202 02 – на сумму изъятия из банкомата,

Д-т 603 23 – на сумму излишне выданной денежной наличности,

К-т 202 08 – на сумму изъятия из банкомата и сумму недостачи, т.

Взыскание со счета клиента излишне выданной суммы:

Д-т счет клиента (в случае, если клиент установлен) или

Д-т 706 06, 707 06 (если клиент не установлен),

К-т 603 23.

1.10. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера безналичных операций с использованием банковских карт на предприятиях торговли (услуг)

1.10.1. Эмитент и эквайрер одна кредитная организация. На сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) за минусом торговой уступки:

Д-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08,

К-т (счета предприятий торговли (услуг)) или возможная корреспонденция

Д-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08,

К-т 302 32;

Д-т 302 32,

К-т (счета предприятий торговли (услуг)); на сумму торговой уступки

Д-т 405–407, 408 17, 408 20, 454, 457, 408 02, 408 07, 408 14, 603 08,

К-т 706 01.