Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций «возврат товара» или «отказ от услуги», совершенной держателем карты в предприятии торговли (услуг).

На основании реестра платежей (составленного на основании квитанции возврата) и (или) выписки по счету из расчетного банка бухгалтерское оформление операции на балансе эмитента отражается следующим образом:

на сумму денежных средств возврата платежа

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

К-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08, 474 22;

на сумму межбанковской комиссии

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

1.2.14. Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских расчетных карт.

Бухгалтерское оформление операции возврата оспариваемого платежа по банковской карте на балансе эмитента (вариант проводок выбирается в зависимости от условий договора).

В случае несогласия держателя карты с суммой, списанной с его счета, на основании его заявления установленной эмитентом формы производится операция возврата оспариваемого платежа.

на сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа

Д-т 474 23 (отдельный лицевой счет по учету требований эмитента по оспариваемым платежам),

Кт 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08, 474 22.

После поступления уведомления о возврате суммы оспариваемого платежа эмитенту на основании реестра платежей и (или) выписки по счету из расчетного банка на балансе эмитента бухгалтерское оформление операции «возврат оспариваемого платежа» отражается следующим образом:

на сумму возвращаемых денежных средств

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 474 23;

на сумму межбанковской комиссии

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 04,301 10,301 14, 302 13

либо возможен такой вариант

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 474 22;

на сумму возврата на счет держателя банковской карты

Д-т 474 22 (л/с обязательств эмитента по оспариваемым платежам),

К-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08;

на сумму ранее списанной комиссии эмитента

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08;

на сумму межбанковской комиссии

Д-т 706 06, 707 06, К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

1.3. Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде «овердрафта»

1.3.1.