Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия»

По окончании срока действия договора предмет лизинга может быть возвращен лизингополучателем или приобретен в собственность (п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

Обратите внимание: в связи с тем, что предмет лизинга и включение лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете отличаются, возникают временные разницы, которые необходимо учитывать в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Рекомендации по реализации в программе 1С:БП

В программе 1С:БП для учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя, используются следующие документы:

1) поступление лизингового имущества – документ «Поступление в лизинг»;

При проведении формируются проводки:

Дт 08.

Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 учтен входной НДС по лизинговому имуществу

2) принятие к учету – документ «Принятие к учету ОС», способ поступления «По договору лизинга»;

При проведении формируются проводки:

Дт 01.

3) начисление ежемесячных лизинговых платежей – документ «Поступление (акты, накладные), с видом операции «Услуги лизинга»;

При проведении формируются проводки:

Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 ежемесячный лизинговый платеж

Дт 19.04 Кт 76.07.2 входящий НДС по лизинговому платежу

Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 учет входного НДС в составе лизингового имущества

Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступления в лизинг», «Поступление (акты, накладные)» на основании первичного документа.

4) принятие к вычету НДС по начисленным ежемесячным лизинговым платежам – документ «Счет-фактура полученный».

При проведении формируется проводка:

Дт 68.02 Кт 19.04

Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

Включение лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя происходит при закрытии месяца по регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей».

Лизинговое имущество на балансе у лизингодателя, учет предмета лизинга у лизингополучателя.

Если по условиям договора лизинга имущество числится на балансе у лизингодателя, то у лизингополучателя это имущество учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре (п. 8 Указаний). Выкупная стоимость в данную стоимость не включается, т. к.